Yhteisövero — keskeinen ero OÜ-yhtiöön
Liettua verottaa yrityksen voittoa 15 %:n yhteisöverolla kertyneestä (ei jaetusta) voitosta, ja pienille yhtiöille on saatavilla alennettu 0 % tai 5 %, jos Yhteisöverolain henkilöstö- ja liikevaihtoehdot täyttyvät. Osinkoihin sovelletaan 15 %:n lähdeveroa, ellei omistusvapautus tai verosopimus alenna sitä. Tämä on olennainen ero OÜ-yhtiöön — virolainen ”pidätä ja sijoita uudelleen verotta” -logiikka ei päde.
Rakennamme rinnakkaisen EE/LV/LT -veromallin konserneille, jotka valitsevat toiminnallisen yksikön sijaintia — liikevaihdon, katteen, uudelleensijoitussuhteen ja osinkorytmin perusteella. Vero ei ole ainoa muuttuja — substanssi, pankkiyhteydet ja paikallinen työmarkkina painavat myös.
PVM (ALV) — rekisteröinti ja ilmoittaminen
PVM-rekisteröinti tulee pakolliseksi, kun UAB:n 12 kuukauden verollinen liikevaihto ylittää 45 000 €, ja erillinen 14 000 €:n raja koskee ei-rekisteröidyn henkilön EU-sisäisiä hankintoja. Yleinen verokanta on 21 %, alennetut 9 % ja 5 %. Ilmoitukset jätetään VMI:n e-Cabinet-palvelussa kuukausittain tai pienempien kohdalla neljännesvuosittain; rajat ylittävä B2C-myynti ilmoitetaan Liettuan OSS:n kautta EU:n 10 000 € -rajan ylittyessä.
Hoidamme rekisteröinnin, annamme kuukausi- tai kvartaali-ilmoitukset, täsmäytämme EU-myyntilistat ja hoidamme intrastatin, kun tavaraliikenteen rajat ylittyvät. Verkkokauppa-UAB:ille, jotka pitävät Amazon FBA -varastoa ympäri EU:ta, OSS/IOSS-kartoitus on sama työ kuin OÜ-yhtiöille — vain määränpää on VMI, ei EMTA.
Palkat ja Sodran sosiaalimaksut
Liettuan palkassa sovelletaan 20 %:n GPM:ää (32 % korkean rajan ylittävästä osasta), työntekijän Sodra-maksua 19,5 % ja huomattavasti pienempää työnantajan osuutta noin 1,77–2,49 % — työnantajan kuorma on alhaisempi kuin Latviassa tai Virossa, sillä sosiaalimaksu kohdistuu pääosin työntekijälle. Vähimmäiskuukausipalkka 1.1.2025 alkaen on 1 038 €.
Teemme palkanlaskennan VMI:n e-Cabinetin ja Sodran portaalien kautta, tulostamme palkkalaskelmat ja jätämme kuukausittaiset GPM313- ja SAM-raportit. Rajat ylittävissä palkkauksissa koordinoimme A1-todistukset ja lähetettyjen työntekijöiden vaatimukset, jotta sosiaalimaksun verotusmaa on dokumentoitu puhtaasti eikä rekonstruoitu jälkikäteen.
Tilinpäätös ja ilmoitus Registrų centrasille
UAB jättää tilinpäätöksen Registrų centrasille neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (kalenterivuodella 30. huhtikuuta mennessä), laadittuna Liettuan Business Accounting Standards -periaatteiden (BAS) mukaan pk-yrityksille tai IFRS:n mukaan koon niin vaatiessa. Lakisääteinen tilintarkastus vaaditaan, kun UAB ylittää kahtena peräkkäisenä vuonna kaksi kolmesta: nettomyynti 3,5 M€, taseen loppusumma 1,8 M€, keskimäärin 50 työntekijää.
Laadimme tilinpäätöksen, toimitamme Registrų centrasin portaalin kautta ja otamme mukaan Liettuassa auktorisoidun tilintarkastajan silloin kun vaaditaan. EE/LV/LT-konserneissa yhtenäistämme laskentaperiaatteet konsernitasolla, jotta IFRS-konsolidointi ei johda uudelleenlaatimisiin — toistuva ongelma, kun jokaisessa maassa sovelletaan omaa paikallista BAS:ia ilman koordinointia.
Yhteistyö kanssamme UAB-yhtiössä
UAB-toimeksiannot rakennamme yhteistyötiimiksi Tallinnan ryhmän ja Vilnassa auktorisoidun kirjanpitäjän välille retainer-pohjalta. Ilmoitukset allekirjoittaa Liettuassa kelpoinen ammattilainen; päivittäinen palvelu, asiakasportaali, kuukausisulut ja johdon raportointi pysyvät ydintiimillä. Työkielet englanti, viro, venäjä; UAB-asiakkaille lisätään liettua VMI- ja Sodra-yhteydenpitoon.
Hinta alkaa vakiopaketista (499 €) toimivalle UAB:lle, jolla on PVM ja palkanmaksu, ja kasvaa tapahtumamäärän ja sääntelykuorman mukaan. Tarjous erittelee jokaisen liettualaisen ilmoituksen, jolloin vertailu pelkän Vilnan-kirjanpitäjän kanssa käy rivi riviltä.